杜吉洲¹ 王擁軍^2，3 王 萌^2，3

1. 中國企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)會知識（技術(shù)）產(chǎn)權(quán)交易分會；

2. 中國石油勘探開發(fā)研究院；

3. 中國石油油氣和新能源知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)支持中心

摘 要：國有企業(yè)在國家科技創(chuàng)新系統(tǒng)中處于主體地位，通過產(chǎn)學(xué)研深度融合，發(fā)揮著引領(lǐng)與支撐作用。在科技成果轉(zhuǎn)化全鏈條中，科技成果估值是關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。準(zhǔn)確、客觀的估值可以明確科技成果的價(jià)值定位，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，激勵研發(fā)創(chuàng)新，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。通過規(guī)范分析方法研究，發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)正處于健全科技成果轉(zhuǎn)化評價(jià)體系和積極開展多維度成果估值的探索過程。聚焦目前面臨的政策邊界不明確、估值方法存在不確定性和估值服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)展緩慢3 方面問題，針對性提出5 項(xiàng)政策建議：進(jìn)一步明確政策邊界，完善盡職免責(zé)和容錯機(jī)制；完善成果估值標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范體系；加大市場化機(jī)制的運(yùn)用；加強(qiáng)成果估值人才隊(duì)伍與能力建設(shè)；通過前后聯(lián)動加強(qiáng)估值的準(zhǔn)確性。以期進(jìn)一步加強(qiáng)成果估值的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確度，推動科技成果高效、公正地進(jìn)入市場交易環(huán)節(jié)，轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力。關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；科技成果轉(zhuǎn)化；成果估值；估值標(biāo)準(zhǔn)；市場化機(jī)制；人才與能力；現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力

黨的二十大報(bào)告等多份文件中均指出，企業(yè)特別是國有企業(yè)在國家科技創(chuàng)新系統(tǒng)中處于主體地位，產(chǎn)學(xué)研深度融合能更好地發(fā)揮引領(lǐng)支撐作用，營造有利于科技型中小微企業(yè)成長的良好環(huán)境。國有企業(yè)大量持續(xù)的投入開展了不同類型和等級的科技創(chuàng)新研發(fā)活動，產(chǎn)生了大量科技成果，并納入國有資產(chǎn)管理。如何加快打通研發(fā)應(yīng)用產(chǎn)業(yè)鏈，實(shí)現(xiàn)科技成果有償轉(zhuǎn)讓，推動科技成果實(shí)現(xiàn)價(jià)值轉(zhuǎn)化，科技成果估值是一個關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。

1　國有企業(yè)科技成果估值工作現(xiàn)狀與問題

科技成果估值是對科技創(chuàng)新成果的經(jīng)濟(jì)價(jià)值認(rèn)定，是國有資產(chǎn)保值增值的依據(jù)，也是科技成果市場化交易的價(jià)格基準(zhǔn)，更是對科技投入的收益回報(bào)，具有十分重要的意義?？萍汲晒乐凳菄匈Y產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，也是體現(xiàn)科技創(chuàng)新工作價(jià)值與意義的重要標(biāo)志，更是科技成果有償轉(zhuǎn)化過程的一項(xiàng)關(guān)鍵性工作。

1.1　科技成果價(jià)值評估的相關(guān)政策演進(jìn)

1980 年，國務(wù)院出臺《關(guān)于開展和保護(hù)社會主義競爭的暫行規(guī)定》，首次明確“對創(chuàng)造發(fā)明的重要技術(shù)成果要實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓”。2015 年修訂的《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》明確了高校、科研機(jī)構(gòu)、企業(yè)三者的定位，將科技成果處置權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)（簡稱三權(quán)） 下放。2020 年，國家標(biāo)準(zhǔn)《科技成果經(jīng)濟(jì)價(jià)值評估指南》（GB/T 39057—2020） 發(fā)布，對成熟市場的科技成果經(jīng)濟(jì)價(jià)值的3 種評估方法（收益法、市場法及成本法） 的選擇與流程做出概要規(guī)定。2021 年，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于完善科技成果評價(jià)機(jī)制的指導(dǎo)意見》提出，“堅(jiān)持正確的科技成果評價(jià)導(dǎo)向，要健全分類體系、構(gòu)建多元化評價(jià)體系、加強(qiáng)中長期評價(jià)”。為此，科技部科技評估中心牽頭起草了國家標(biāo)準(zhǔn)《科技成果五元價(jià)值評估指南》（征求意見稿），旨在全面評價(jià)科技成果的科學(xué)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會、文化價(jià)值（簡稱五元價(jià)值）。同時(shí)，國家鼓勵國有企業(yè)主動作為，聚焦“四鏈”融合和新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展，通過創(chuàng)新考核評估機(jī)制、優(yōu)化資源配置等方式，實(shí)現(xiàn)科技成果助力打通科技強(qiáng)到產(chǎn)業(yè)強(qiáng)、經(jīng)濟(jì)強(qiáng)的通道。2024 年，國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，對央企資產(chǎn)評估管理提出了一系列新安排、新舉措，以更好地適應(yīng)國資國企改革發(fā)展的新形勢，進(jìn)一步提升中央企業(yè)的核心競爭力。

1.2　國有企業(yè)科技成果價(jià)值評估工作狀況

國有企業(yè)按照國家要求，不斷健全企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化評價(jià)體系，開展評估核心關(guān)鍵問題的研究，努力從科學(xué)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會等多個維度來評價(jià)科技成果的價(jià)值，建立適合企業(yè)科技成果評估的方法體系。中國石油天然氣集團(tuán)有限公司（簡稱中國石油） 陸續(xù)出臺了《科技成果轉(zhuǎn)化創(chuàng)效獎勵辦法》《科技成果經(jīng)濟(jì)效益評估操作指南》等系列管理辦法，為后續(xù)轉(zhuǎn)化方式及激勵方案提供更精準(zhǔn)的依據(jù)。王國樸等提出，利用投入產(chǎn)出系數(shù)和純收益兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)評估科技成果的經(jīng)濟(jì)效益，該方法適用于技術(shù)成熟度較高、投入回收期較短的科技成果估值。王晶華等構(gòu)建了科技成果投入和產(chǎn)出的6 個一級指標(biāo)和18 個二級指標(biāo)體系，對科技成果的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行歸一化綜合評價(jià)，此體系僅適用于科技成果經(jīng)濟(jì)效益的相對性評價(jià)，無法估算科技成果的絕對價(jià)值，不能直接用于科技成果交易。蘇琳珉基于增量效益方法、投入產(chǎn)出方法和分解與疊加方法，提出了石油領(lǐng)域單項(xiàng)應(yīng)用技術(shù)類科技成果直接經(jīng)濟(jì)效益的評估指標(biāo)及計(jì)算方法，并給出了各指標(biāo)的基本計(jì)算公式。夏蘭等對增量效益法涉及的包括非科技因素在內(nèi)的眾多影響要素進(jìn)行了探討。巨龍等基于技術(shù)成熟度對收益法進(jìn)行細(xì)化，一定程度上兼顧科技成果的資產(chǎn)屬性與科技屬性。一些企業(yè)還開展了成果轉(zhuǎn)化激勵試點(diǎn)工作，探索可行的科技成果創(chuàng)效機(jī)制。目前，企業(yè)科技成果價(jià)值評估工作進(jìn)展順利，方法調(diào)研與研究工作仍在進(jìn)行，并應(yīng)用于一些成果鑒定與評價(jià)中。但每種方法都有較大的局限性，且未能全面考慮科技成果價(jià)值的影響因素，也沒有完全解決價(jià)值的定量計(jì)算問題，評估結(jié)果還不能作為國有資產(chǎn)和市場交易的量值來嚴(yán)格管理，試點(diǎn)還在邊總結(jié)邊進(jìn)行中。

1.3　國有企業(yè)科技成果估值面臨的問題

科技成果價(jià)值評估涉及的因素較多，定量評價(jià)較為復(fù)雜，是公認(rèn)的難題。國際上，通常采用市場化機(jī)制，由雙方談判交易定價(jià)。國家、企業(yè)層面做了一些有益探索，力圖通過科學(xué)的方法來客觀評估，但實(shí)施細(xì)則及量化標(biāo)準(zhǔn)尚不成熟，不能滿足管理國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)的要求?；谌珖鴺?biāo)準(zhǔn)信息公共服務(wù)平臺的檢索結(jié)果發(fā)現(xiàn)，目前還缺乏科技成果估值的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。長期以來，企業(yè)以滿足自身技術(shù)需求為主開展各類科技研發(fā)，相當(dāng)多的成果沒有轉(zhuǎn)化應(yīng)用，企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)化應(yīng)用工作多限于技術(shù)成果鑒定，較少開展科技成果的價(jià)值評估，缺少相應(yīng)的研究與方法規(guī)范。一是國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)的政策邊界不明確。國有企業(yè)的科技成果屬于國有資產(chǎn)，轉(zhuǎn)化過程中的成果估值與定價(jià)、所有權(quán)處置等環(huán)節(jié)需要根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》（自2009 年5 月1 日起施行） 進(jìn)行嚴(yán)格評估和審批，承擔(dān)資產(chǎn)保值增值壓力和防止資產(chǎn)流失的責(zé)任。雖然《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法（2015 年修訂）》規(guī)定，科技成果處置不需上報(bào)財(cái)政部或主管部門審批，并將決策審批權(quán)下放至各單位，但是并未配套對應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，也未明確與《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等相關(guān)法律的銜接。由于評估方法在量化確值方面存在較多主客觀多變的影響因素，成果內(nèi)在價(jià)值與市場估值總是存在偏差。需要對成果估值這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)建立盡職免責(zé)和容錯機(jī)制，明確參與各方職責(zé)范圍，厘清主觀故意與盡職免責(zé)造成國有資產(chǎn)價(jià)值減損的邊界，同時(shí)合理界定容錯范圍，給予合理容錯空間。為此，2024 年4 月，國務(wù)院國資委在國有企業(yè)范圍內(nèi)啟動職務(wù)科技成果賦權(quán)改革試點(diǎn)探索，向進(jìn)一步明確涉及成果轉(zhuǎn)化的國有資產(chǎn)管理政策邊界和完善相關(guān)頂層設(shè)計(jì)邁出重要一步。

二是估值方法的不確定性影響估值結(jié)果的可信度與應(yīng)用?？萍汲晒乐敌枰C合考慮技術(shù)成熟度、市場前景、產(chǎn)業(yè)化難度、知識產(chǎn)權(quán)狀況等多種因素，實(shí)際操作難度較大。國家標(biāo)準(zhǔn)《科技成果經(jīng)濟(jì)價(jià)值評估指南》（GB/T 39057—2020） 推薦3 種估值方法（收益法、市場法和成本法），每種方法都具有一定的適應(yīng)性和不確定因素。收益法較適用于有形產(chǎn)品類成果估值，但預(yù)期收益不確定性大，評估過程復(fù)雜且成本高，且忽略了非財(cái)務(wù)因素等。市場法較適用于無形資產(chǎn)類成果估值，但對市場活躍度要求高，可比數(shù)據(jù)難以獲取。成本法充分考慮了資產(chǎn)損耗，但忽略市場價(jià)值，成本和收益不直接相關(guān)，智力勞動成本難以量化。

實(shí)踐中常運(yùn)用幾種方法進(jìn)行綜合評估。例如，中國石油某直屬研究院對某軟件產(chǎn)品及配套發(fā)明專利進(jìn)行委托轉(zhuǎn)化的成果估值時(shí)，軟件產(chǎn)品估值采用了收益法，凈利潤率設(shè)定為銷售額的10%；對發(fā)明專利的排他許可費(fèi)估值采用市場法，測算依據(jù)是另一項(xiàng)履約完畢的技術(shù)開發(fā)合同的專利許可費(fèi)。談判中，軟件銷售凈利潤率是磋商的焦點(diǎn)，受托方認(rèn)為產(chǎn)品推廣銷售費(fèi)用較高，還存在規(guī)模推廣產(chǎn)品降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，對預(yù)期收益一度持謹(jǐn)慎懷疑態(tài)度；由于僅有1 項(xiàng)可參考的前期合同，雙方經(jīng)協(xié)商確定本次專利排他許可費(fèi)為前期合同中專利許可費(fèi)的70%。由此可見，科技成果估值是一個復(fù)雜而多維度的過程，不僅需要綜合考慮多種因素，還要求交易雙方充分溝通協(xié)商，在共識基礎(chǔ)上確定科技成果成交價(jià)格。三是估值服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)展不能滿足要求。目前，國內(nèi)估值服務(wù)機(jī)構(gòu)整體規(guī)模較小，科技成果估值能力不足，部分機(jī)構(gòu)專業(yè)知識、經(jīng)驗(yàn)和人才儲備欠缺，難以提供準(zhǔn)確、客觀的估值服務(wù)，直接影響科技成果估值的客觀性和權(quán)威性，不能滿足國有企業(yè)通過第三方進(jìn)行科技成果估值的要求。據(jù)《2023 年全國技術(shù)市場統(tǒng)計(jì)年報(bào)》統(tǒng)計(jì)，企業(yè)作為我國技術(shù)創(chuàng)造和輸出的主體，2022 年輸出技術(shù)合同成交額達(dá)4.48 萬億元，同比增長29.6%，占全國技術(shù)合同成交總額的93.7%，其中輸出技術(shù)合同成交額前20 名企業(yè)中有17 家國有企業(yè)。而我國技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)數(shù)量從2020 年的455 家下降至2022 年的420 家。其中，385 家技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)從業(yè)人員（含成果估值人員） 中，專職人員、大學(xué)本科以上人員和中級職稱以上人員的占比分別較2021 年下降2.2%、3.0% 和4.5%。2022 年，包括中國技術(shù)交易所在內(nèi)的全國26 家重點(diǎn)技術(shù)（產(chǎn)權(quán)） 交易機(jī)構(gòu)促成交易額526.6 億元，僅占全國技術(shù)合同成交總額的1.1%。

目前，技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)數(shù)量萎縮、從業(yè)人員素質(zhì)下降和促成交易占比較低，與我國國有企業(yè)技術(shù)輸出交易繁榮發(fā)展及對應(yīng)成果估值的實(shí)際需求不相匹配。

2　國有企業(yè)科技成果估值工作建議

國有企業(yè)科技成果估值需要在實(shí)踐中不斷探索和完善估值方法，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理和外部合作，以提高估值的準(zhǔn)確性和客觀性。為此提出以下建議。一是進(jìn)一步明確政策邊界，完善盡職免責(zé)和容錯機(jī)制。建議根據(jù)2024 年國資委印發(fā)的《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，參考前期國家和地方政府促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化若干措施，結(jié)合國有企業(yè)范圍內(nèi)啟動的職務(wù)科技成果賦權(quán)改革的試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，加快推進(jìn)國有資產(chǎn)評估和職務(wù)科技成果賦權(quán)工作，探索油氣企業(yè)科技成果評估的政策機(jī)制，構(gòu)建符合國有資產(chǎn)管理的科技成果估值與轉(zhuǎn)化規(guī)范，建立評估價(jià)值浮動與容錯機(jī)制，提高其權(quán)威性和可操作性，健全盡職免責(zé)程序，打消科技成果估值和轉(zhuǎn)化參與各方的后顧之憂，保障科技成果價(jià)值與收益的實(shí)現(xiàn)。二是完善成果估值標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范體系。針對科技成果估值的不確定性和復(fù)雜性，開展分類研究，簡化操作，規(guī)范化管理，標(biāo)準(zhǔn)化推廣。對于不同類型科技成果要分類研究其價(jià)值構(gòu)成的各種因素，建立分類目標(biāo)的評估策略與指標(biāo)體系。對于不確定性較強(qiáng)的因素，減小影響程度或簡化影響因素，以可確定性因素為主、不確定性因素為輔的原則，建立評估方法與指標(biāo)體系。對影響價(jià)值評估的各種因素，要規(guī)范概念及權(quán)重要求，明確評估方法的適用條件與范圍。利用團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)“快、新、活”的特點(diǎn)，通過團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)的制定與實(shí)施，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化管理，提升科技成果估值的科學(xué)性、客觀性和權(quán)威性。三是加大市場化機(jī)制的運(yùn)用。市場化機(jī)制轉(zhuǎn)用是提高成果估值科學(xué)性和合理性的重要途徑，不僅可以更直接地實(shí)現(xiàn)成果價(jià)值，還為科學(xué)合理準(zhǔn)確估值提供真實(shí)、可檢驗(yàn)的市場可比數(shù)據(jù)，未來將愈來愈多通過市場交易規(guī)則實(shí)現(xiàn)成果轉(zhuǎn)讓與應(yīng)用。以市場交易收益確定科技成果價(jià)值是一個通行的方法，將市場化機(jī)制納入國有資產(chǎn)管理處置科技成果的政策范圍，可以促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用。四是加強(qiáng)成果估值人才隊(duì)伍與能力建設(shè)。鼓勵和支持有條件的企業(yè)發(fā)展估值服務(wù)機(jī)構(gòu)，建立企業(yè)內(nèi)外部第三方獨(dú)立評估機(jī)制，組織開展成果估值的研究和培訓(xùn)，提高技術(shù)評估、商業(yè)化前景分析和風(fēng)險(xiǎn)評估能力。應(yīng)用人工智能及大數(shù)據(jù)等新技術(shù)，對科技成果的技術(shù)成熟度、創(chuàng)新性和產(chǎn)業(yè)化潛力進(jìn)行深入分析。探索建立具有自主知識產(chǎn)權(quán)的評估模型，通過機(jī)器學(xué)習(xí)和數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)，對科技成果數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析和處理，提高成果估值的客觀準(zhǔn)確性和評估工作效率。五是通過前后聯(lián)動加強(qiáng)估值的準(zhǔn)確性。前后聯(lián)動是指向前概念驗(yàn)證，向后動態(tài)跟蹤。概念驗(yàn)證與成果估值在推動成果轉(zhuǎn)化的過程中各有側(cè)重，但又相互關(guān)聯(lián)、相互促進(jìn)。概念驗(yàn)證能夠?yàn)榭萍汲晒乐堤峁﹫?jiān)實(shí)的基礎(chǔ)和信心，使估值結(jié)果更加客觀、準(zhǔn)確。概念驗(yàn)證與成果估值循環(huán)迭代，可用于調(diào)整估值策略和方向，支撐估值成果盡快應(yīng)用于成果轉(zhuǎn)化。建立定期評估機(jī)制，加強(qiáng)估值案例后續(xù)交易的動態(tài)長期跟蹤，利用市場和產(chǎn)業(yè)的中長期反饋結(jié)果進(jìn)一步檢驗(yàn)估值的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，為改進(jìn)完善估值模型和估值方法提供真實(shí)案例指導(dǎo)。

3　結(jié)束語

科技成果價(jià)值評估涉及國家與企業(yè)方方面面的資產(chǎn)與效益的管理工作，估值工作存在難以量化、不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性等問題，需要開展大量研究分析工作，并在試點(diǎn)實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、逐步解決問題。進(jìn)一步完善國家與企業(yè)的有關(guān)政策制度，提高評估方法體系的科學(xué)合理性和權(quán)威性，加強(qiáng)企業(yè)成果估值隊(duì)伍與能力建設(shè)，建立前后聯(lián)動機(jī)制，推動國有企業(yè)科技成果的市場化轉(zhuǎn)化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)科技成果的應(yīng)有價(jià)值。

杜吉洲,王擁軍,王萌. 國有企業(yè)科技成果估值工作思考與建議[J]. 石油科技論壇,2024,43(4).

Du Jizhou,Wang Yongjun,Wang Meng.Thinking and Suggestion on Evaluation of Technological Achievements from State-owned Enterprises[J]. Petroleum Science and Technology Forum, 2024,43(4).